Sigma: modulo "Analisi della Redditività"

Cliente: Sigma Servizi Srl
Progetto: Integrazione modulo software "Analisi della redditività" al software gestionale
Data: Ottobre 2024

Progetto

Per calcolare in modo preciso il margine di contribuzione dei corsi offerti dall'azienda, abbiamo sviluppato un modulo avanzato che consente di confrontare dinamicamente diverse tipologie di costi e ricavi, con un’analisi approfondita delle variabili economiche.

Questo strumento è particolarmente utile per le realtà aziendali che gestiscono corsi di formazione articolati, dove è fondamentale comprendere il ritorno economico per ogni singola attività. La caratteristica distintiva di questa analisi è legata alla gestione dei corsi, che, nella maggior parte dei casi, vengono organizzati in gruppi e svolti in aule comuni per le lezioni sovrapponibili. Ciò consente di ottimizzare le risorse, ma comporta anche la necessità di un'accurata ripartizione dei costi.

Inoltre, nel caso di aziende assistite da Sigma Servizi, la fatturazione avviene generalmente a corpo, considerando l'intero personale formato anziché i singoli corsi. Di conseguenza, per ottenere una distribuzione equa e precisa dei costi e ricavi, è stato necessario implementare un sistema di pesi, che consenta di imputare i costi proporzionalmente sulle varie righe analizzate.

I costi presi in considerazione sono articolati come segue:

• Costo aziendale diretto: si tratta delle ore del personale dedicate esclusivamente al singolo corso, come ad esempio le ore di docenza o di supporto tecnico, che sono direttamente imputabili alla realizzazione dell’attività formativa. Questo costo viene calcolato in modo preciso, tenendo conto delle retribuzioni e delle ore effettivamente lavorate su ciascun corso.
   
• Costo aziendale diretto per i gruppi di corsi: questo costo include le ore di personale coinvolto in attività comuni, come le docenze per corsi appartenenti allo stesso gruppo, che vengono poi suddivise in modo proporzionale sui vari corsi del gruppo. Ad esempio, un insegnante che tiene lezioni per più corsi contemporaneamente vedrà il proprio costo ripartito tra le diverse sessioni, in base al numero di partecipanti o all’intensità di ciascun corso.
   
• Costo aziendale indiretto: si considera il lavoro svolto da personale non direttamente coinvolto in un singolo corso o gruppo di corsi, ma che contribuisce comunque al processo formativo. Tra questi rientrano le attività amministrative, come la gestione delle iscrizioni, l’elaborazione delle fatture, e altre funzioni aziendali che supportano l'intero processo di formazione. Questi costi vengono poi ripartiti proporzionalmente tra i vari corsi, in modo da riflettere correttamente l'impegno aziendale complessivo.
   
• Costo di fornitori esterni: questo include le spese per docenti specializzati, tutor o altre figure professionali che forniscono il proprio contributo esterno alla realizzazione dei corsi. Si tratta di costi variabili che possono variare significativamente a seconda della tipologia di corso, e che vengono allocati in base alla durata e alla specificità delle lezioni tenute da questi professionisti esterni.
   
• Costi specifici: oltre ai costi legati al personale, il modulo considera anche altri costi operativi come l’affitto delle aule, l’acquisto di materiali didattici, e altre spese necessarie per la logistica dei corsi. Questi costi sono spesso fissi, ma la loro distribuzione può variare in base al numero di corsi o alla loro durata, motivo per cui vengono allocati in modo proporzionale.